Dinesh Bafna

Successful Entrepreneur and Business Leader

ja個人年金 解約返戻金 計算 4

大手小売企業の経営コンサルティングや店舗出店開発を経て、保険業界へ転職。現在は複数の生保・損保会社を取扱う乗合代理店に所属。ファイナンシャルプランナーとして年間200組以上を担当し、現場で体験した生の声を活かし、保険だけでなく家計や住宅ローン、相続や資産運用など、常に顧客の利益を最善化するカウンセリングを行っている。, この記事では、「個人年金保険の加入を検討している」「個人年金保険にどんな税金がかかるのか分からない」と思っている人に向けて、「個人年金保険にかかる税金」や「個人年金保険でできる節税対策」について解説します。, 個人年金保険は、老後資金の準備に役立つ保険ですが、受取時に税金がかかります。受け取りのケースによって税金のかかり方が異なりますので、あらかじめ理解した上で準備しておくことが得策です。, また、生命保険料控除によって、支払った保険料の一部を課税所得から差し引き、税金の負担を軽減することもできます。一般の生命保険とは別枠の個人年金保険料控除を活用すれば、老後に向けた貯蓄をしながら税金対策をすることも可能です。, この記事を読めば、個人年金保険にかかる税金を理解し、個人年金保険を活用して税金対策を行うことができます!, 個人年金保険は、払込期間中に保険料を納め、一定期間資金を積み立てていくことで、契約時に決めた年齢に達した時点から年金を受け取ることができる貯蓄型の保険です。生命保険商品の1種ですが、生命保険が万が一のリスクに備えることを目的とする点に対し、個人年金保険は老後に向けた長生きのリスクに備えることを目的とする保険です。, 高齢化が進み、退職後の生活が長期化する中で、公的年金だけに頼る老後生活に不安を感じている人も少なくありません。将来に向けた不安を解消し、ゆとりある老後生活を迎えるため、計画的に準備を行っていくための手段として、個人年金保険は有効です。, 「個人年金保険」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), 個人年金保険は、将来の年金を受け取る際に税金がかかります。保険加入の当事者であり保険料を負担する契約者と、将来の年金を受け取ることになる受取人が同一の場合は所得税が、契約者と受取人が異なる場合には贈与税がかかります。, 契約者と受取人が同一の場合は、本人が自身の老後ために準備した所得という意味合いにて、受取時には所得税が課税されます。この場合、受給方法が①年金受け取りの場合、②一括受け取りの場合、によって異なります。, 年金で受け取る場合は雑所得となり、一括で受け取る場合は一時所得となります。個人年金保険の税金の計算方法については以下にて解説します。, 契約者と受取人が同じ場合、自分のために準備した個人年金保険には所得税がかかります!, 個人年金保険を年金で受け取る場合は、受け取った年金は雑所得となります。雑所得は毎年の年金収入から必要経費を差し引いた課税所得を、他の所得と合算して計算します。必要経費は、受け取った年金に対応する既に支払った保険料の金額です。, 個人年金保険以外に所得がなく所得額が38万円以下となる場合は、税金はかかりません。個人年金保険以外に所得がある場合は、個人年金保険の雑所得と合わせた金額で税額を計算します。, 年金を受け取るときに先に税金が差し引かれることがあります。年金額から払込保険料を控除した雑所得の金額が25万円以上の場合は、雑所得の10.21%が所得税・復興特別所得税として源泉徴収されます。ただし、契約者と年金受取人が違うときは、源泉徴収されません。, 個人年金保険を一括で受け取る場合は一時所得となります。一時所得は一括で受け取る年金額から、必要経費としてこれまでに支払った保険料の払込総額を差し引き、加えて特別控除額50万円を差し引いた金額が課税所得となり、その額の1/2に対して課税されます。, 一時所得={総収入金額-収入を得るために支出した金額-50万円(特別控除)}×1/2, 契約者と受取人が異なる場合、例えば夫(契約者)が妻(受取人)のために準備した個人年金保険といったケースの場合には、「夫が年金を受け取る権利を妻に贈与した」という意味合いとなるため、受取時には贈与税が課税されます。, 年金受取の場合は、年金受取開始時(初年度)に贈与税がかかります。2年目以降は毎年受け取る年金に対し、雑所得として所得税が課税されます。初年度で納税を終えている部分は、課税されません。, 贈与税は、年金受給権の評価額に対してかかります。年金受給権とは、年金を受け取る権利を指します。「解約返戻金」「一時金」「予定利率に基づき算出された金額」のうち、最も金額が大きいものが課税の対象になります。年金受給権の評価額は保険会社に確認することができます。, 例えば、払込期間が30年の個人年金保険に加入していたが、20年目で契約者を変更した場合、20年間支払った個人年金保険にどのくらいの価値があるか計算されます。その金額に対して贈与税がかかります。, また、贈与税には110万円の基礎控除があります。受け取った個人年金保険から110万円が引かれた金額が課税対象になります。受け取った個人年金保険の金額が110万円以下だった場合は、税金はかかりません。, 個人年金保険を年金で受け取る場合は雑所得となり、一括で受け取る場合は一時所得になる。, 「個人年金保険にかかる税金」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), 個人年金保険の受け取りにかかる税金は、中途解約や契約者死亡など、様々なケースによって異なります!, 個人年金保険は、将来に向けた老後資金対策のための保険です。そのため準備期間は長く、保険料の積み立てを行っている期間中に、様々な事情が発生する可能性もあります。そうしたケースごとに受け取る税金も異なるため、注意が必要です。, 個人年金保険を中途解約した場合は、受け取った解約返戻金に税金がかかります。解約返戻金は一時所得として所得税の対象となります。支払ってきた保険料の総額よりも解約返戻金が多い場合は、保険で得た利益になるからです。, また、契約期間が5年以下、または5年以上の契約で開始から5年以内に解約した個人年金保険は「金融類似商品」として、受取時の運用益に対して20.315%が源泉徴収されることもあります。, なお、解約返戻金の金額よりも払い込んだ保険料の金額が多い場合には税金はかかりません。, 個人年金保険の年金受給中に契約者が死亡した場合は、受取人が契約者本人であるか否かによって、かかる税金は異なります。, 受取人が契約者本人の個人年金保険の場合は、受け取るはずであった残りの年金は代わって遺族が受け取ることになり、その年金には相続税がかかります。, 受取人が契約者と異なる個人年金保険の場合は、保険の契約内容により異なりますが、一般的には受取人が引き続きそのまま受け取ることになります。上述のとおり、年金受給開始時に受取人は贈与税を支払っているので、これまでどおり受け取った年金に対して所得税がかかることになります。, 年金受給中に契約者(=受取人)が死亡した場合は、年金を相続した遺族に相続税がかかります!, 個人年金保険の年金受取開始前に契約者が死亡した場合は、死亡した時点での責任準備金に対して相続税がかかります。, 年金受取開始前に契約者が死亡した場合、保険料は支払い期間中であるため、契約者死亡時点での責任準備金が死亡給付金として払い戻されます。この場合の死亡給付金が遺族に支払われた際には、相続税の対象となります。, 年金受取前に契約者が死亡した場合は、その時点まで積み立てていた責任準備金が払い戻され、払い込んだ総額よりも増えた金額にのみ相続税がかかります!, 外貨建て個人年金保険の場合も、円建ての個人年金保険と同様に税金がかかります。契約者と受取人が同じ場合は所得税が、契約者と受取人が異なる場合は贈与税がかかります。, ただし、外貨建ての場合、その課税対象には為替差益も含まれますので注意が必要です。支払った日の為替レートで計算された円換算保険料が、課税所得を計算する際の必要経費となります。支払った保険料よりも為替が円安に動き、受取時に為替差益が発生した場合、その差益は課税所得となり税金がかかります。, 外貨建ての場合も、円建てと同様に税金がかかりますが、為替差益も課税の対象になります!, 年金受給中に契約者が死亡した場合は、年金を相続した遺族に相続税がかかり、契約者と受取人が異なり引き続き年金を受け取るときは所得税がかかる。, 個人年金保険の年金受取開始前に契約者が死亡した場合は、それまで払い込んだ保険料より増えた部分に相続税がかかる。, 「個人年金保険にかかるケース別の税金」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), 生命保険のメリットとして、支払った保険料の一部を所得税や住民税の課税対象となる所得から差し引くことができる「生命保険料控除」があります。これを活用すれば、毎年の税金負担を軽減することができます。, 個人年金保険には、一般の生命保険や医療保険とは別枠の「個人年金保険料控除」があり、個人年金保険に支払っている保険料だけの所得控除を受けることができます。これによって、老後に向けた貯蓄を行いながら、節税の恩恵を受けることができます。, 個人年金保険料控除を受けるには個人年金保険料税制適格特約が付いている必要があります。個人年金保険料税制適格特約を付けるための条件は以下の通りです。, 「個人年金保険の生命保険料控除で税金を節約できる」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), 個人年金保険で確定申告が必要なケースは、個人年金保険の所得が20万円を超える場合です!, 個人年金保険の受取時に確定申告が必要なケースは、個人年金保険の所得が20万円を超える場合です。給与所得や退職所得以外の所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。, 公的年金と同時に個人年金保険を受け取る場合でも、個人年金保険の受け取りによって20万円以上の所得があった場合は確定申告が必要です。公的年金には確定申告不要制度がありますが、これは公的年金の収入合計が400万円以下、かつ公的年金以外の所得が20万円以下の場合に適用されます。, 所得が20万円以下だと確定申告は不要になるためする必要がないと思うかもしれませんが、確定申告では所得税だけではなく住民税の申告も同時に行われています。確定申告が必要なくても、別途住民税の申告が必要になるケースもあるため、注意が必要です。, 「個人年金保険で確定申告が必要なケース」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), 個人年金保険受取時の節税対策としては、年金を毎年受取にする、契約者と受取人を同一にする、などの対策があります!, 個人年金保険の受取方法としては、年金受取にした方が得策です。年金を一括で受け取る際にかかる一時所得よりも、毎年受取にかかる雑所得の方が税負担は大きいですが、毎年受取の場合は受取期間中も保険会社による運用が続くため、運用益によって将来受け取れる年金総額が大きくなります。, また、契約者と受取人を同一人物にした方が節税対策となります。契約者と受取人が異なる場合にかかる贈与税は、これまで支払った保険料に関係なく受け取った金額がそのまま課税対象となるため、税負担は所得税よりも大きくなります。, 個人年金保険の受け取り方法によって税負担を減らし、効率よく老後資金を準備することができますので、参考にしてください。, 「個人年金保険の節税対策」についてもっと知りたい方は無料でお金の専門家に質問・相談!(返信率ほぼ100%・ほぼ24時間以内返信), ここまで読んで、個人年金保険にかかる税金に関する疑問や悩みが解決しない場合や、もっと知りたい内容がある場合は、お金の専門家に相談するのもおすすめです!, 当サイト「おかねアンサー」なら、ファイナンシャルプランナーや税理士・社労士などのお金の専門家に対して、個人年金保険に関する疑問に無料で質問・相談することができます。, 「おかねアンサー」の利用は24時間365日いつでも可能、インターネットで世界中のどこからでもアクセスできます。相談はし放題、何度でも無料です。専門家からの営業も一切ありません。, 「おかねアンサー」では以下のような内容の相談がされています。興味があればぜひご覧ください。, 扶養内で働いているパート主婦です。保険の担当さんによって言うことが違うので、ここで質問させてください。 info.title, white-space: nowrap; color: white; } else if (document.URL.match('/seatch_list/')) { background: linear-gradient(to left,rgba(255,255,255,0),#fff 100px) 0 0/50px 100%,linear-gradient(to right,rgba(255,255,255,0),#fff 100px) right/50px 100%; @media (min-width: 780px) { $(window).scroll(function () { preScroll = $(window).scrollTop(); 現在53歳ですが75歳までの間に保険会社の倒産とかあって年金金額が大幅に減ったりしてとかいろいろ不安が多いです。, 母が契約者・保険金受取人、娘が被保険者の民間の年金保険契約を昔母が契約いたしました。ですが、娘が年金受給権の60歳に達する頃には母が契約者として保険料を払い続ける事、ましてや年金を受給するのは非現実的です。平成30年からは保険法が改正され、契約者を途中で変更するとそれまで保険料を支払っていた母からの贈与という事になるので躊躇しています。年金支払い事項が発生する前に、もし母が亡くなり、娘がこの保険の契約者及び保険金受取人に変更した場合、受給権に対して相続税がかかるのでしょうか?その場合の相続評価額は解約返戻金とほぼ同額になりますか?, 60歳女性(56歳で公務員早期退職、夫は57歳でがん治療のために公務員早期退職)です。 'event':'additional_pageview',

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